Nieruchomości - upewnij się, z jakich ulg podatkowych możesz skorzystać
Lepiej jest kupować czy sprzedawać? Hmm… Zarówno jednej, jak i drugiej czynności towarzyszy zazwyczaj radość. W pierwszym przypadku, bo mamy coś nowego, w drugim, bo pozbyliśmy się czegoś starego. A jeśli jeszcze uda się kupić tanio i sprzedać drogo, to już pełnia szczęścia. Nie zawsze wszystko jest jednak tak proste jak mogłoby się wydawać. Na przykład sprzedaż nieruchomości. Czy wiesz, że inny podatek będziesz musiał zapłacić jeśli sprzedasz nieruchomość którą kupiłeś przed 2007 r., a inny jeśli kupiłeś ją później. Twoje prawo do ulg również zależy od daty zakupu. Rozliczenie transakcji sprzedaży nieruchomości jest więc dość skomplikowane. Skorzystaj z naszej pomocy. W dzisiejszym Serwisie Inwestora kilka praktycznych rad.
Sprzedaż nieruchomości prywatnej jest obciążona podatkiem dochodowym. Wynika to z art. 10 ust 1 pkt 8 ustawy o PIT. Niestety nie wszyscy mają tego świadomość - wynika z raportu Home Broker. Nic w tym dziwnego, bo jest to podatek dość skomplikowany, co z kolei jest konsekwencją bardzo częstych zmian w przepisach. W efekcie mamy taką sytuację, że wysokość podatku, sposób jego obliczania czy wreszcie możliwość skorzystania z ulg zależy od daty nabycia nieruchomości. Sprawę dodatkowo komplikują różne terminy płatności podatku czy różne formularze deklaracji.
Kluczowe dla opodatkowania zbycia nieruchomości są następujące okresy:
- okres do końca 2006r.,
- lata 2007-2008,
- okres od początku 2009r.
Jeśli kupiłeś nieruchomość do końca 2006 r.
Jeśli chcesz sprzedać nieruchomość którą kupiłeś do końca 2006 r. będzie ona opodatkowana na zasadach obowiązujących do 31 grudnia 2006 r. Podstawową zasadą tego stanu prawnego jest opodatkowanie przychodu ze zbycia nieruchomości. Podatek ustalony w formie ryczałtu wynosi 10% uzyskanego przychodu (cena sprzedaży pomniejszona o koszty sprzedaży, np. opłaty notarialne czy prowizję pośrednika w obrocie nieruchomościami). Podatek zapłacić musisz bez wezwania w terminie 14 dni od dnia sprzedaży. Zobowiązany zatem będziesz do samodzielnego obliczenia podatku i wpłacenia go na rachunek urzędu skarbowego, składając przy tym deklarację podatkową - PIT 23.
Jeśli kupiłeś nieruchomość w latach 2007-2008
Podstawową różnicą w stosunku do poprzedniego stanu prawnego jest to, że podstawą opodatkowania jest dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu (czyli cena sprzedaży pomniejszona o cenę zakupu). Zmianie uległa również stawka podatku. Obecnie wynosi ona 19% dochodu (art. 30e ustawy o PIT). Dochód będziesz zobowiązany rozliczyć dochód w zeznaniu PIT 36, PIT 36L lub PIT 38.
Jeśli kupiłeś nieruchomość po 1 stycznia 2009 r.
Jeśli chcesz sprzedać nieruchomość nabytą od początku 2009 r., będzie ona opodatkowana na zasadach obowiązujących od 1 stycznia 2009 r. Oznacza to, że tak jak w latach 2007-2008 opodatkowaniu podlega dochód przy zastosowaniu stawki podatku - 19%. Nie mniej jednak nastąpiła zmiana w zakresie możliwych zwolnień, a także obowiązków ewidencyjnych a także składanego przez podatnika formularza. Obecnie właściwym jest formularz PIT 39.
Kto z jakich ulg może skorzystać?
Niezależnie od tego kiedy nieruchomość została nabyta możesz skorzystać z preferencji, która polega na tym, że nie trzeba wykazywać przychodu do opodatkowania ze zbycia nieruchomości (tym samym nie trzeba płacić podatku) jeśli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej (tzn. nie jest przedmiotem działalności gospodarczej) i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Jest to tzw. ulga pięcioletnia.
Jeżeli jednak zbywasz np. mieszkanie, przed upływem okresu pięcioletniego możesz skorzystać z innych ulg. Najpopularniejszą ulgą dla nieruchomości nabytych do końca 2006 r. jest ulga dwuletnia, która polega na tym, że przychód ze sprzedaży nieruchomości będzie zwolniony jeśli uzyskane ze sprzedaży kwoty zostaną wydatkowane w ciągu dwóch lat na cele mieszkaniowe (np. zakup albo remont innej nieruchomości) realizowane na terytorium Polski (ulga dwuletnia).
Podobna ulga funkcjonuje w przypadku zbycia nieruchomości nabytych od 1 stycznia 2009r., jednak w tym przypadku zakup nowych nieruchomości został rozszerzony na inne kraje (Unia Europejska, Szwajcaria, Islandia i Norwegia).
Sprzedaż nieruchomości nabytych w latach 2007-2008 może także korzystać ze zwolnienia w podatku dochodowym. Jest to możliwe jeśli podatnik był zameldowany w zbywanym lokalu na pobyt stały przez okres co najmniej 12 miesięcy przed datą zbycia i złoży stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym w terminie 14 dni od dnia zbycia (ulga meldunkowa).
Zasady opodatkowania przy transakcjach zbycia nieruchomości
Nieruchomości nabyte do 31 grudnia 2006 | Nieruchomości nabyte od 1 stycznia 2007r. do 31 grudnia 2008 | Nieruchomości nabyte po 1 stycznia 2009 r. |
Podatku nie zapłacisz | ||
Gdy sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie | Gdy sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie | Gdy sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie |
Gdy pieniądze ze sprzedaży mieszkania przeznaczysz w ciągu 2 lat na inne cele mieszkaniowe | Gdy uzyskałeś przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości, w której byłeś zameldowany na pobyt stały przez okres minimum 12 miesięcy przed data zbycia | Gdy pieniądze ze sprzedaży mieszkania przeznaczysz w ciągu 2 lat na inne cele mieszkaniowe |
Jeżeli ich nabycie nastąpiło w drodze spadku lub darowizny | ||
Podatek zapłacisz jeśli nie korzystasz ze zwolnień | ||
Od przychodu pomniejszonego o ewentualne koszty obsługi notarialnej | Od dochodu (P - K) | Od dochodu (P - K) |
Podatek wyniesie | ||
10% przychodu | 19% dochodu | 19% dochodu |
Termin płatności podatku | ||
14 dni od daty dokonania sprzedaży | Podatek jest płatny w terminie złożenia zeznania rocznego do 30 kwietnia | Podatek jest płatny w terminie złożenia zeznania rocznego do 30 kwietnia |
Deklaracja podatkowa | ||
W terminie płatności podatku - PIT 23 | Nie, podatek rozliczany jest w zeznaniu, PIT 36, 36L, 38 | Tak, odrębna deklaracja podatkowa PIT 39 |
Oprac. na podst. raportu Home Broker
Przeczytaj także:
Chcesz zainwestować w nieruchomość? Sprawdź, jakie skutki podatkowe wywoła ta decyzja
Zapewne znasz powiedzenie o właścicielu nieruchomości, którego majątek rośnie nawet wówczas, gdy ów właściciel śpi. Nieruchomości to w powszechnym odczuciu zajęcie dość lukratywne. Mało kto jednak zdaje sobie sprawę z tego, że ten wycinek ludzkiej aktywności cieszy się szczególnym zainteresowaniem fiskusa, a z nieruchomościami związanych może być co najmniej 7 różnych podatków.
Więcej w miesięczniku „Pieniądze & Inwestycje”
Jak nie stracić przy najmie mieszkania?
Korzystną finansowo inwestycją, jeśli jesteśmy właścicielami mieszkania, w którym nie zamieszkujemy jest jego wynajem. Będąc właścicielem mieszkania warto jednak zadbać o to, aby nie stracić na tym finansowo. Nie tylko jednak właściciel mieszkania powinien zadbać o swoje interesy, ale także najemca. Warto wiedzieć, na jaki okres można zawrzeć umowę najmu, kiedy wynajmujący może ją wypowiedzieć, kiedy właściciel może podwyższyć najemcy czynsz, czy najemca może mieszkanie podnająć innej osobie oraz jakie skutki prawne wiążą się ze śmiercią najemcy w czasie trwania umowy najmu.
Więcej w miesięczniku „Pieniądze & Inwestycje”
Ryczałt a zasady ogólne - która forma opodatkowania przychodów z najmu jest korzystniejsza
Każdego roku, jesienią, ze względu na rozpoczynający się rok akademicki daje się zauważyć wzmożony ruch na rynku najmu. W tym roku jest jednak nieco inaczej. Na rynku dostępnych jest ponad dwa razy więcej ofert wynajmu niż rok temu. Właściciele mieszkań jeśli w ogóle chcą znaleźć lokatora, a co za tym idzie zarobić, nie bardzo mogą więc windować ceny. Jeśli Ty również wynajmujesz nieruchomość lub planujesz wynająć, zobacz, w jaki sposób możesz zwiększyć swoje zyski z najmu poprzez wybór odpowiedniej formy opodatkowania.
Więcej w miesięczniku „Pieniądze & Inwestycje”
Zobacz, jakie jeszcze inne porady znajdziesz w najnowszym numerze „Pieniędzy & Inwestycji” Chcesz mieć dostęp do archiwalnych porad i artykułów? Zostań Czytelnikiem „Pieniędzy & Inwestycji” ZAMÓW DARMOWY egzemplarz na próbę |