Zanim rozliczysz podatek od dochodów kapitałowych
Już tylko 11 dni zostało do zapłaty podatku od zysków osiągniętych z inwestycji kapitałowych w ubiegłym roku. Jeśli jeszcze się nie rozliczyłeś, przypominamy kilka ogólnych zasad rozliczania podatków od zysków z inwestycji.
Podatek od zysków osiągniętych z bezpośredniego inwestowania w papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu wydaje się na pierwszy rzut oka sprawą prostą. Inwestor otrzymuje od biura maklerskiego PIT 8C, w którym znajduje się informacja o wysokości podstawy opodatkowania za dany rok. Następnie na podstawie tego dokumentu należy złożyć w Urzędzie Skarbowym deklarację PIT-38, zapłacić podatek… i po sprawie. Po bliższym przyjrzeniu się dostrzegamy jednak wiele problemów, których poziom skomplikowania rośnie tym bardziej, im bardziej złożony charakter miały transakcje giełdowe z których osiągnięty został zysk.
Jakie koszty uwzględnić?
Skomplikowanym zagadnieniem są koszty uzyskania przychodów z transakcji giełdowych. Oczywistym jest, że stanowią je opłaty i prowizje pobierane przez biura maklerskie. Co jednak z innymi, wydawałoby się ewidentnymi kosztami, które musiałeś ponieść aby efektywnie inwestować? Warto zainteresować się jakie wydatki, w rozliczeniu PIT 8C, zaliczone zostały przez Twoje biuro do kosztów uzyskania przychodów.
Prawdopodobne jest, że nie została tam zaliczona opłata za korzystanie z serwisów informacyjnych lub notowań giełdowych w czasie rzeczywistym. Nie wszystkie biura podejmują się oceny, czy ma to bezpośredni związek z osiągniętymi wynikami finansowymi. W takim przypadku musisz sam umieścić te koszty w zeznaniu podatkowym PIT-38. Sam powinieneś też uwzględnić w deklaracji koszty poniesione np. na prenumeratę prasy fachowej.
A z co kosztami kredytu na zakup akcji - dosyć popularnego w ubiegłym roku chociażby z powodu oferty akcji Polskiej Grupy Energetycznej? Te koszty w większości przypadków powinieneś także samodzielnie uwzględnić w deklaracji PIT 38. Jednak uwaga: nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów obciążeń z tytułu tej części kredytu, która nie została wydatkowana na nabycie akcji. Zlecenia na PGE podlegały tymczasem olbrzymiej redukcji, co w praktyce oznacza, że w dużej części kosztów kredytu nie będzie można wykorzystać do pomniejszenia podstawy opodatkowania.
Złóż PIT nawet jeżeli masz stratę
Nawet jeżeli poniosłeś w danym roku stratę i nie musisz zapłacić podatku, to musisz złożyć w Urzędzie Skarbowym PIT-38. Choćby dlatego, że skorzystasz wtedy w latach następnych z możliwości pomniejszenia podstawy opodatkowania o poniesioną wcześniej stratę. Możesz ją rozliczać przez 5 kolejnych lat, jednak w jednym roku nie możesz pomniejszyć osiągniętego zysku o kwotę większą niż połowa tej straty.
Efektywność podatkowa funduszy inwestycyjnych
Jeśli lokowałeś swój kapitał za pośrednictwem otwartych funduszy inwestycyjnych masz łatwiej, chociaż nie w każdym przypadku. Podatek od zysków z umorzenia jednostek uczestnictwa funduszy zarządzanych przez krajowe Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych pobierany i odprowadzany jest automatycznie. Tak więc podatek płacimy w momencie umorzenia, a nie co roku, jak to ma miejsce na przykład w przypadku inwestowania na giełdzie. Ma to swoje dobre i złe strony.
Dobra strona to większa efektywność podatkowa dla długoterminowego nabywcy jednostek, inwestującego w sposób pasywny. Odroczenie podatku do momentu zakończenie inwestycji powoduje, że wypracowane zyski w całości powiększają pracujący dla nas kapitał w kolejnych latach.
Znacznie gorzej wypada efektywność podatkowa w przypadku inwestora, który chciałby aktywnie zarządzać swoim portfelem funduszy inwestycyjnych, czyli dokonywać w nim częstych zmian w zależności od zmieniającej się koniunktury na rynkach finansowych. Niestety w przypadku funduszy nie ma możliwości pomniejszania zysków osiągniętych z jednej inwestycji o straty poniesione przez inny fundusz. Częściowym rozwiązaniem tego problemu są tak zwane fundusze parasolowe.
Są to fundusze, na które z kolei składają się subfundusze cechujące się odmiennymi strategiami inwestycyjnymi. O ile tylko inwestor przenosi swoje środki pomiędzy subfunduszami znajdującymi pod jednym „parasolem”, to nie musi za każdym razem płacić podatku od zysków kapitałowych. Obowiązek zapłaty powstaje dopiero w momencie „wyjścia spod parasola”, czyli spieniężenia jednostek funduszu parasolowego. Końcowa podstawa opodatkowania uwzględnia fakt poniesienia w tym czasie ewentualnych strat na inwestycjach w każdym z subfunduszy.
Opodatkowanie funduszy zagranicznych
Istnieją także fundusze, które po umorzeniu jednostek wypłacą Ci kwotę brutto, czyli sumę nie pomniejszoną o podatek od zysków kapitałowych. Są to tak zwane fundusze SICAV, które mogą być dystrybuowane w Polsce zgodnie z zasadami dyrektywy Unii Europejskiej UCITS.
W tym przypadku musisz samodzielnie rozliczyć się z fiskusem wypełniając, podobnie jak to ma miejsce w przypadku zysków giełdowych, PIT-38. Podstawą do wypełnienia PIT’u jest potwierdzenie realizacji transakcji otrzymane od funduszu. Niestety, także w przypadku tych funduszy, nie ma możliwości pomniejszania zysków o straty osiągnięte z inwestowania w inne fundusze kapitałowe.
Fundusze SICAV najczęściej zarejestrowane są w Luxemburgu. Niektóre z nich wypłacają dywidendy. Istnieją interpretacje prawne wykazujące, na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Polską a Luksemburgiem, że inwestorzy nie muszą płacić podatku od tych dywidend. Podatek płacony jest jednak z tytułu dochodów uzyskanych z umorzenia jednostek. Ale i w tym przypadku istnieją interpretacje, które pozwalają na zaliczenie do pojęcia dywidendy także umorzenia jednostek, o ile umorzeniu nie podlegają wszystkie jednostki znajdujące się w posiadaniu inwestora.
Rozliczanie inwestycji zagranicznych
Sam musisz rozliczyć z Urzędem Skarbowym również dochody kapitałowe, które osiągnąłeś za granicą - na przykład za pośrednictwem zagranicznych internetowych platform transakcyjnych. Pamiętaj przy tym, że opodatkowaniu podlegają tylko zyski zrealizowane w danym roku podatkowym. Jeżeli dysponujesz rachunkiem prowadzonym w walucie obcej, to aby obliczyć zyski będące podstawą opodatkowania, wartość każdej transakcji należy przeliczyć na złote po kursie średnim NBP z dnia dokonania transakcji.
Dla przypomnienia: stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 19% podstawy opodatkowania. Warto także pamiętać, że od bieżącego roku PIT 38 możemsz złożyć przez Internet.
Rafał Lerski, CFA
Expander Advisors
Przeczytaj także:
Upewnij się, jak powinieneś poprawnie rozliczyć podatek od zysków i strat z inwestycji giełdowych
Jeśli inwestujesz na giełdzie, to niezależnie od tego, czy w 2009 r. osiągnąłeś zysk, czy poniosłeś stratę, musisz rozliczyć się z fiskusem. Podstawą do wypełnienia zeznania podatkowego PIT-38 będzie dla Ciebie druk PIT--8C wystawiony przez biuro maklerskie. Zanim jednak wypełnisz deklarację, sprawdź, co możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu oraz z jakich ulg możesz skorzystać.
Więcej
Jak zarobić i nie płacić podatków?
Konta i lokaty z dzienną kapitalizacją pozwalające uniknąć podatku Belki stały się bardzo popularne. Antypodatkowe lokaty ma w swojej ofercie dziewięć banków, w pięciu znajdziemy konta oszczędnościowe pozwalające uniknąć podatku Belki, a w dwóch ROR-y z dzienną kapitalizacją. W sumie więc 16 banków ma swojej ofercie takie produkty.
Więcej
W kwietniowym numerze „Pieniędzy & Inwestycji” m.in.:
- W jaki sposób można zarabiać na giełdzie wykorzystując indeksy ZEW i IFO.
- Dlaczego warto zainteresować się akcjami spółki Qumak-Sekom.
- Czy fundusze ETF, które pojawią się wkrótce na GPW, są interesującą propozycją i na czym polega taka inwestycja.
- Co się dzieje z akcjami w przypadku upadłości spółki.
- Jak wygląda rynek rzeźby, jakie są trendy, czyje dzieła warto kupować.
- Na co powinieneś zwrócić uwagę robiąc przelew zagraniczny, jakich kosztów i trudności możesz uniknąć.
- Dlaczego warto zainteresować się akcjami spółki Qumak-Sekom.
- Czy fundusze ETF, które pojawią się wkrótce na GPW, są interesującą propozycją i na czym polega taka inwestycja.
- Co się dzieje z akcjami w przypadku upadłości spółki.
- Jak wygląda rynek rzeźby, jakie są trendy, czyje dzieła warto kupować.
- Na co powinieneś zwrócić uwagę robiąc przelew zagraniczny, jakich kosztów i trudności możesz uniknąć.
Chcesz przeczytać te artykuły, ale nie jesteś prenumeratorem biuletynu?
Jako Czytelnik Serwisu Inwestora możesz zamówić kwietniowy numer „Pieniędzy & Inwestycji” ZA DARMO i zdecydować, czy chcesz być stałym Czytelnikiem.
ZAMÓW
Jako Czytelnik Serwisu Inwestora możesz zamówić kwietniowy numer „Pieniędzy & Inwestycji” ZA DARMO i zdecydować, czy chcesz być stałym Czytelnikiem.
ZAMÓW